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Finanzas

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Administración Financiera

El objetivo de conocer la administración empresarial y financiera de tu empresa es importante ya que es la base para planificar los recursos económicos y plantear los objetivos de las finanzas corporativas. Por esta razón presentamos algunas acciones y elementos para tener en cuenta la hora de tomar decisiones en la empresa. Dando como resultado un análisis de oportunidades financieras para tu pyme.

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Deducciones al ISR en tu empresa

 

A más tardar en el mes de marzo, las empresas mexicanas deben realizar su declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y pagar el impuesto sobre la renta (ISR), un gravamen sobre las ganancias obtenidas durante el año anterior. Antes de determinar el monto a pagar, las empresas tienen derecho a  realizar deducciones al ISR, por lo que además del cierre contable que se hace al final del año, es necesario hacer una conciliación contable fiscal entre ingresos acumulables y gastos fiscales.

Gastos deducibles

Una empresa puede deducir los gastos que realiza durante el año, siempre y cuando estos sean estrictamente indispensables para realizar sus actividades. Por ejemplo, un negocio que se dedica a elaborar alimentos no puede deducir la compra de cemento, pero una firma constructora sí. Todos los gastos deben estar amparados por una factura (CFDI), y si son mayores a dos mil pesos, deben haber sido cubiertos con un medio de pago distinto al efectivo (cheque, transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito). En el caso de la gasolina, el pago no debe haberse hecho en efectivo, sin importar el monto. Asimismo, todos los gastos que quieran incluirse como deducciones al ISR deben estar registrados en la contabilidad de la empresa.

Deducciones autorizadas

Según la Ley del ISR, las personas morales pueden deducir: 

- Donativos. En este caso, la deducción no debe ser mayor al 7% de la utilidad fiscal de la empresa.

- Devoluciones que se reciban y descuentos o bonificaciones otorgados durante el año.

- Costo de ventas.

- Intereses por capitales tomados a préstamo que hayan sido invertidos en la actividad de la empresa.

- Créditos otorgados por la empresa que sean incobrables o con notoria imposibilidad práctica de cobro.

- Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social.

- Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal.

- Inventarios obsoletos. Para que los activos que han perdido su valor puedan ser deducciones al ISR, es necesario presentar al SAT un escrito de destrucción.

Estímulo fiscal

Para las micro y pequeñas empresas, es decir, cuyos ingresos anuales son menores a 100 millones de pesos, existe el estímulo fiscal en materia de Deducción Inmediata de Bienes Nuevos de Activo Fijo. Con este mecanismo, se puede deducir un porcentaje de los gastos en construcciones y equipo de cómputo, así como en maquinaria y equipo para construcción, restaurantes y autotransporte púbico federal de carga o pasajeros.

 

FUENTES:

https://contadormx.com/

http://www.diputados.gob.mx/

https://www.elcontribuyente.mx

https://elconta.com/

 

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Cómo cancelar facturas

Con el objetivo de defender el derecho de deducir y acreditar impuestos que tienen las personas físicas y morales, para cancelar facturas electrónicas es necesaria la aprobación del receptor del documento fiscal. Esta autorización se pide, sobre todo, para evitar perjuicios por la cancelación injustificada de un documento fiscal ya pagado.

 

Estos son los pasos del proceso para cancelar facturas:

  1. Enviar una solicitud de cancelación, ya sea a través  del portal del SAT o de un proveedor de certificación.
  2. Si la cancelación requiere la aceptación del receptor de la factura, éste recibirá la solicitud por un mensaje en su Buzón Tributario.
  3. El receptor de la factura cuenta con tres días hábiles a partir de la recepción de la solicitud para manifestar si acepta o rechaza la cancelación. Esto puede hacerlo a través del portal del SAT o de un proveedor de certificación. Si no emite respuesta alguna, se considera como una aceptación y se cancela la factura.
  4. Si no se requiere aceptación por parte del receptor, la cancelación procede de forma inmediata.

Motivos para cancelar facturas

Estos son los motivos válidos para la cancelación:

Excepciones

En los siguientes casos no se necesita autorización para cancelar facturas:

Fuentes.

https://mipropiojefe.com

https://www.entrepreneur.com

https://www.sat.gob.mx/

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Ciclo administrativo de una empresa

 

La administración de una empresa consiste en coordinar a las personas, cosas y sistemas que la conforman en busca de obtener los mejores resultados posibles. Esta coordinación puede dividirse en una serie de actividades que se conocen como ciclo administrativo, un proceso en constante flujo que reinicia una y otra vez cada vez que la compañía emprende nuevos proyectos. Es importante recalcar que el proceso de administración se divide así para su estudio y comprensión, pero que se trata de un flujo en el que muchas veces las etapas se superponen y se modifican unas a otras.

Fase mecánica

Tiene como finalidad principal analizar y determinar cómo debe operar una compañía. Es la formulación teórica de los planes y estrategias empresariales. Las etapas de la mecánica administrativa son:

Previsión

Esta etapa del ciclo administrativo se trata de identificar las posibilidades de acción. En este proceso se llevan a cabo investigaciones tanto dentro como fuera de la empresa y se consideran alternativas. En esta etapa resultan fundamentales la experiencia y creatividad del CEO de la empresa, ya que le permitirán vislumbrar una amplia gama de opciones para la compañía.

Planificación

En este paso se definen los objetivos y metas, así como las estrategias para alcanzarlos. Se incluye aquí el diseño de presupuestos, programas y políticas. Un factor crucial de la planificación es el tiempo, que debe acotarse de manera precisa para cada actividad concreta. Términos como “lo más pronto posible” no son funcionales en una planeación que pretenda ser exitosa.

Organización

En la última parte de la mecánica del ciclo administrativo se determinan los recursos necesarios para llevar a cabo el trabajo. Por ejemplo, se especifican y dividen las funciones de cada área y puesto dentro del organigrama, se fijan jerarquías y se concretan responsabilidades.

Fase dinámica

Tiene que ver con la ejecución de lo formulado en la fase mecánica del ciclo. Las etapas de la dinámica administrativa son:

Integración

Tiene que ver con allegarse los recursos determinados durante la organización. En esta etapa, por ejemplo, se conforma el equipo de trabajo que ejecutará la estrategia. Algunas actividades fundamentales de la integración son el reclutamiento y entrenamiento del personal.

Dirección

Es la parte del ciclo administrativo en la que se ejecuta lo que se planeó y organizó en la fase mecánica. Es una etapa conducida por un directivo que tiene la responsabilidad de tomar decisiones y modificar sobre la marcha de acuerdo a las necesidades que vayan surgiendo. Esta persona también debe motivar al equipo y asegurarse de mantenerlo enfocado hacia los objetivos trazados.

Control

Se trata de la medición de los resultados de la estrategia para tener claro dónde estuvieron los aciertos y dónde están las oportunidades de mejora. La mayor importancia de esta etapa es que sobre sus hallazgos se sentarán las bases de un nuevo ciclo administrativo.

FUENTES:

https://www.emprendepyme.net/

https://www.gestiopolis.com/

https://mipropiojefe.com/

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Finanzas empresariales sanas

Según la Comisión Nacional para la Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF), la mala administración de las finanzas empresariales es la principal causa por la que las PyMES no alcanzan sus metas de negocio y se ven obligadas a cerrar. El inicio de un año siempre puede representar la oportunidad perfecta para analizar el estado financiero de una empresa, identificar las áreas de oportunidad y empezar a trabajar sobre ellas.

El primer paso es definir objetivos realistas que contemplen rentabilidad, liquidez y soporte, y que sirvan a la empresa como guía a lo largo de un periodo determinado de tiempo. Dos pilares fundamentales para alcanzar los objetivos que establezcas serán un estricto registro de los movimientos de entrada y salida de capital, y un manejo de inventario preciso. Es importante mantener el rigor sobre estos pilares a lo largo del término establecido, ya que es común empezar con mucho orden y después ir perdiendo el impulso a medida que avanzan los meses. Es básico ser constantes en el manejo de estos datos, de modo que el empresario siempre tenga claridad acerca de las cosas que están funcionando bien y de los productos que tienen mayor volumen en ventas, así como de las áreas que necesitan algún ajuste o corrección.

Sé responsable con los recursos

Un correcto y transparente manejo de los recursos determinará el éxito del plan trazado. Lo esencial es mantener el equilibrio entre ingresos y egresos, y evaluar cuidadosamente cualquier probable inversión para no comprometer nunca el capital de la empresa.

Por otro lado, es necesario evaluar fríamente qué gastos son indispensables para la operación de la compañía y cuáles no: las galletas gourmet, por ejemplo, no son una necesidad en el día a día.

Considera emergencias

Todo plan responsable de finanzas empresariales debe tener en cuenta que los imprevistos pueden presentarse en cualquier momento, así que es necesario tener contemplado un fondo para cubrirlos. Lo más recomendable es tener en un banco una cantidad equivalente a tres meses de gastos de operación, además de contar con diversas coberturas de seguros. También es necesario tener siempre presentes fechas de vencimiento y condiciones de renovación de todo tipo de contratos para evitar incurrir en gastos innecesarios.

FUENTES:

entrepreneur.com

destinonegocio.com

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En el entorno de la transformación digital muchas pymes, mayormente familiares, tiene miedo a la digitalización o simplemente lo ven como una inversión cara e innecesaria.

 

Pequeños y medianos negocios como tienditas de la esquina, cafeterías, tlapalerías, papelerías y restaurantes, son algunos de los establecimientos que aún no cuentan con un sitio web, redes sociales o están relacionados con aplicaciones de envío, pues consideran que su giro de negocio no lo necesita o que son para las empresas grandes. No obstante, la digitalización es aquí y ahora y conforme evolucionan las necesidades y deseos del consumidor las industrias deben adaptarse con la integración de lo anteriormente mencionando el e-commerce y un portafolio más amplio de opciones de pago que incluya tarjetas de crédito.

 

Si deseas incrementar los ingresos de tu empresa, súmate a los nuevos modelos de negocio y con estos tips:

 

a. Crea la página de tu negocio:

Existen algunas plantillas muy básicas y gratuitas en internet que te dicen paso a paso cómo crear tu página de internet, integra el giro de negocio, ubicación, contacto o si tienes alguna especialidad. También, sube fotos y menciona si tienes alianzas o características innovadoras.

b. Da de alta tu empresa en Google:

Sin importar que los de tu colonia ya te conozcan, es importante que si alguien ajeno al lugar está buscando el servicio o producto que ofrece tu empresa lo sepa al momento poner en el buscador “cafetería”, “tlapalería”, “restaurante” o cualquiera que sea su necesidad. Además, en automático arrojará la ubicación y calificación de otros clientes, de esta forma crecerás tu mercado y tendrás mayores ingresos.

c. Crea una comunidad en Facebook:

Actualmente las personas pasan más de 12 horas al día con el celular y en redes sociales, es por eso que si tienen alguna duda o buscan opciones y opiniones buscan normalmente en redes sociales.

d. Métodos de pago:

Ser una pyme no significa que sólo debas aceptar pago en efectivo o guardar tus ganancias abajo del colchón, es por eso que American Express cuenta con modelos financieros integrados por administradores de recursos, terminal de tarjetas de crédito y débito para tu negocio y créditos especializados.

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Cierre contable de tu empresa

El cierre contable de una empresa consiste en el proceso de cancelar las cuentas de resultados y trasladar esas cifras a las cuentas de balance. En otras palabras, se trata del cierre y análisis de las cuentas de la empresa durante un periodo de un año para cuantificar ganancias y pérdidas, y así conocer los resultados de la gestión empresarial.

Por lo general, el ejercicio económico de las empresas va a la par del calendario, del 1 de enero al 31 de diciembre. Aunque frente al Servicio de Administración Tributaria hay que presentar la declaración anual en marzo del año siguiente, la información sobre la que se calculan las obligaciones fiscales se genera durante el cierre contable.

Tareas

Este proceso consiste en acciones como:

  1. Cerrar las cuentas de resultado para determinar si hay pérdida o utilidad en el ejercicio. 
  2. Elaborar los asientos contables de cierre, cuyo objetivo es cancelar las cuentas de resultado contra las pérdidas y ganancias.
  3. Revisar las cuentas de: ingresos, gastos, costos de venta, costos de producción, activo, pasivo y patrimonio.
  4. Llevar el resultado final de la cancelación de cuentas a la cuenta de patrimonio, que aumentará si el resultado de la cancelación es de utilidad y disminuirá si es de pérdida.
  5. Realizar ajustes y conciliaciones en las cuentas de resultados antes de cancelarlas. Por ejemplo: depreciación o valorización de activos fijos, amortización de activos intangibles y diferidos, provisión de cartera, ajustes en inventarios, conciliación de las cuentas bancarias.
  6. Reclasificar deudas que quedan pendientes de pagar y créditos que quedan pendientes de cobrar en el siguiente ejercicio contable.

Cierre fiscal

Al terminar el cierre contable, se usa la información de este para llevar a cabo el cierre fiscal, que consiste, por ejemplo, en tener listos los datos para la declaración anual y en calcular el monto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a pagar, si es el caso. 

El control es la clave

Para que hacer el cierre contable no se vuelva una pesadilla, lo mejor es llevar un orden estricto a lo largo del año. Para lograrlo, la mejor opción es automatizar la contabilidad mediante un sistema ERP desde el que se administren a la par los procesos comerciales y contables de la empresa. De este modo, será más fácil organizar la información, analizarla, acceder a ella y hasta reportarla a las autoridades fiscales.

FUENTES:

  1. https://clickbalance.com/blog/contabilidad-y-administracion/todo-sobre-el-cierre-contable/
  2. http://www.expidetufactura.com.mx/blog/obligaciones-contables-fiscales-al-cierre-ano/
  3. https://www.soyconta.mx/obligaciones-contables-fiscales-al-cierre-ano/
  4. https://getquipu.com/blog/cierre-contable-empresa/#cual-es-el-asiento-de-cierre-en-contabilidad
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 Impuestos de importación en el programa IMMEX

Las empresas que forman parte del Programa de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX) pueden ingresar al país de manera temporal, sin pagar impuestos de importación ni IVA, insumos de procedencia extranjera para ensamblarlos, transformarlos o prestarles algún servicio y después regresarlos al extranjero.

Importancia económica

Este programa es vital para estimular la competitividad de los 5 mil 134 negocios manufactureros adscritos a este programa que hay en el país según cifras del INEGI, y que dan empleo directo a dos millones y medio de personas. La mayor cantidad de trabajadores de esta industria, 13%, está en el estado de Chihuahua, al que le siguen de cerca Baja California con 12.5%, Nuevo León con 10.3%, Coahuila con 9.8% y Tamaulipas con 8.6%.

¿Qué se puede importar?

Para formar parte del programa IMMEX y obtener la condonación de los impuestos de importación, las empresas deben realizar exportaciones con un valor mínimo de 500 000 dólares al año o el 10% de sus ventas. Los bienes importados deben ser:

Beneficios

Además de no pagar el impuesto general de importación, el programa IMMEX otorga otros beneficios, por ejemplo:

FUENTES:

http://www.grupologisticayaduanas.mx/immex/

http://www.2006-2012.economia.gob.mx/comunidad-negocios/industria-y-comercio/instrumentos-de-comercio-exterior/immex

http://t21.com.mx/logistica/2018/10/25/industria-immex-ofrece-amlo-plazas-laborales-migrantes

http://t21.com.mx/opinion/arquitectura-aduanera/2017/02/03/empresas-immex-joya-corona-comercio-exterior

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Software de gestión de compras

Adquisiciones es una de las áreas donde más dinero gastan las empresas, y suele ser también donde se presentan más fugas de capital. Implementar un software de gestión de compras que permita automatizar los procesos a cargo de esta división tiene una importancia estratégica para cumplir de manera más eficiente tareas esenciales como garantizar el abastecimiento de suministros, asegurarse de que estos suministros cumplan con los estándares de calidad necesarios, buscar reducir costos para la empresa, etcétera.

Información es poder

El uso de esta tecnología permite tener acceso a un gran volumen de datos que pueden ser utilizados para hacer análisis más profundos que lleven a tomar mejores decisiones. Además, los procesos se llevan a cabo en mucho menos tiempo y con una tasa mínima de error. Por ejemplo, el software de gestión de compras genera reportes estadísticos automáticamente, sin necesidad de que los empleados pasen días elaborándolos y previniendo errores humanos. Esto permite que las personas puedan dedicarse al análisis y la resolución de problemas. Por otro lado, esta gran cantidad de información provoca que los procesos de adquisiciones se den en un contexto de mayor transparencia, haciendo más fácil identificar malos manejos y riesgos de fuga de efectivo.

Mejores procesos

Estas herramientas tecnológicas significan mejoras y agilización en todo el proceso de compra y de la administración del inventario: permite mantener el control del stock, agilizar la gestión de documentos, realizar análisis de costos, etcétera. Todas estas funciones del software de gestión de compras se traducen en ventajas como evitar la duplicación de pagos, hacer más acertada la elaboración de presupuestos, coadyuvar a la creación de estrategias de negociación con proveedores, etcétera.

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Emisión de facturas

Emitir facturas por los servicios o productos vendidos a los clientes es una actividad básica y rutinaria para las empresas. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha identificado una serie de malas prácticas en las que suelen incurrir muchos negocios al hacerlo, vulnerando el derecho que tienen los contribuyentes a deducir  y acreditar impuestos, y a mantener la privacidad de sus datos personales.

Es muy importante tener en cuenta esta lista de cosas que una empresa no debe hacer al emitir facturas, ya que incurrir en estas malas prácticas puede derivar, incluso, en la clausura de un establecimiento comercial.

Una empresa no debe:

Solicitar datos distintos al RFC

El único dato indispensable para solicitar la emisión de una factura es el RFC, ningún otro debe ser exigido como requisito.

Pedir un correo electrónico

Recibir la factura por correo electrónico es una facilidad opcional a la que el receptor tiene derecho, pero no puede condicionarse la emisión de la factura a que el cliente proporcione dicha información.

Variar el precio con y sin factura

Los precios siempre deben incluir IVA, sin importar que el cliente solicite o no la factura.

No realizar la emisión en el establecimiento

La emisión a través de portales electrónicos es una facilidad de la que el cliente puede o no hacer uso, pero las facturas deben emitirse en el establecimiento donde la operación comercial se lleva a cabo siempre que así lo solicite el receptor.

Facturar solo el mismo día

Las facturas deben poder emitirse después de la transacción, mientras sea en el mismo año en que la operación fue realizada.

Registrar una forma de pago distinta

La forma de pago registrada debe coincidir con la que efectivamente se usó. Además, este dato no debe registrarse antes de que el pago se haya realizado.   

Exigir el uso de la factura

En caso de que el receptor no indique esta información, se debe utilizar la clave “P01: Por definir”.

Negar facturas por pago en efectivo

La factura debe emitirse sin importar el medio de pago.

Negar facturas por anticipos

Todos los anticipos deben facturarse.

No facturar

Absolutamente ninguna empresa, negocio o persona física con actividad empresarial está exenta de la obligación de emitir facturas.

Fuente:

https://www.gob.mx/sat/prensa/com2018_009

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En México existen más de 27 millones y medio de tarjetas de crédito, donde sólo 3 de cada 10 personas lleva un registro de sus gastos y en este segmento el 64% lo hace mentalmente, lo que refleja bajos niveles de educación financiera en la sociedad mexicana.

 

De acuerdo con datos de la Condusef, 8 de cada 10 personas realiza pagos a través de su tarjeta de crédito, normalmente compras no planeadas, y es de ahí donde viene gran parte de los problemas de endeudamiento de la sociedad y el incremento de intereses.

 

Pensar que una tarjeta de crédito es dinero extra, es el principal y gran error de los tarjetahabientes, de ahí la importancia de registrar los ingresos - egresos y la filosofía de no comprometer más del 50 por ciento de tu sueldo en deudas a largo plazo.

 

Contar con una base sólida de administración es más fácil de lo que puedes imaginar, desde el método tradicional de papel y lápiz, hasta un sin fin de herramientas y aplicaciones digitales, que son más exactas y confiables.

 

 

La educación y administración financiera es la base de la funcionalidad de las tarjetas de crédito como herramienta de pago y no como un ingreso extra.

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Deducciones al ISR en tu empresa

 

A más tardar en el mes de marzo, las empresas mexicanas deben realizar su declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y pagar el impuesto sobre la renta (ISR), un gravamen sobre las ganancias obtenidas durante el año anterior. Antes de determinar el monto a pagar, las empresas tienen derecho a  realizar deducciones al ISR, por lo que además del cierre contable que se hace al final del año, es necesario hacer una conciliación contable fiscal entre ingresos acumulables y gastos fiscales.

Gastos deducibles

Una empresa puede deducir los gastos que realiza durante el año, siempre y cuando estos sean estrictamente indispensables para realizar sus actividades. Por ejemplo, un negocio que se dedica a elaborar alimentos no puede deducir la compra de cemento, pero una firma constructora sí. Todos los gastos deben estar amparados por una factura (CFDI), y si son mayores a dos mil pesos, deben haber sido cubiertos con un medio de pago distinto al efectivo (cheque, transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito). En el caso de la gasolina, el pago no debe haberse hecho en efectivo, sin importar el monto. Asimismo, todos los gastos que quieran incluirse como deducciones al ISR deben estar registrados en la contabilidad de la empresa.

Deducciones autorizadas

Según la Ley del ISR, las personas morales pueden deducir: 

- Donativos. En este caso, la deducción no debe ser mayor al 7% de la utilidad fiscal de la empresa.

- Devoluciones que se reciban y descuentos o bonificaciones otorgados durante el año.

- Costo de ventas.

- Intereses por capitales tomados a préstamo que hayan sido invertidos en la actividad de la empresa.

- Créditos otorgados por la empresa que sean incobrables o con notoria imposibilidad práctica de cobro.

- Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social.

- Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal.

- Inventarios obsoletos. Para que los activos que han perdido su valor puedan ser deducciones al ISR, es necesario presentar al SAT un escrito de destrucción.

Estímulo fiscal

Para las micro y pequeñas empresas, es decir, cuyos ingresos anuales son menores a 100 millones de pesos, existe el estímulo fiscal en materia de Deducción Inmediata de Bienes Nuevos de Activo Fijo. Con este mecanismo, se puede deducir un porcentaje de los gastos en construcciones y equipo de cómputo, así como en maquinaria y equipo para construcción, restaurantes y autotransporte púbico federal de carga o pasajeros.

 

FUENTES:

https://contadormx.com/

http://www.diputados.gob.mx/

https://www.elcontribuyente.mx

https://elconta.com/

 

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